Отсрочени данъци върху дохода

Отсрочените данъци върху дохода са данъци, които компанията в крайна сметка ще плати върху облагаемия си доход, но които все още не са дължими за плащане. Разликата в размера на отчетения и платен данък се дължи на разликите в изчисляването на данъците в местните данъчни разпоредби и в счетоводната рамка, която една компания използва. Примери за основни счетоводни рамки са общоприетите счетоводни принципи и международните стандарти за финансово отчитане.

Всички данъци, които са дължими съгласно съответната счетоводна рамка, но които все още не са дължими съгласно местните данъчни разпоредби, се записват като данъчно задължение в баланса на компанията до момента, в който бъдат платени. Данъчното задължение често се записва като дългосрочно задължение в баланса, тъй като обикновено няма очакване да бъде платено през следващите 12 месеца. Това означава, че отсрочените данъци върху доходите като цяло не оказват влияние върху коефициентите на краткосрочна ликвидност.

Например, една компания може да използва линейна амортизация, за да отчете амортизацията върху своите дълготрайни активи, но данъчните разпоредби имат право да използват метод за ускорена амортизация в своята данъчна декларация. Резултатът е по-малко облагаем доход, отчетен при декларацията за корпоративен данък, който се дължи на увеличения размер на амортизационните разходи през текущия период. По този начин компанията плаща по-малко данъци върху дохода през текущия период, въпреки че в нормалния си отчет за доходите е посочен по-висок данък върху доходите. В по-късните години, когато размерът на признатата линейна амортизация настигне сумата на ускорената амортизация, размерът на отсрочените данъци върху дохода, свързани с тази позиция, ще бъде намален до нула.