Как да се съгласуват задълженията

Преди да затвори счетоводните книги в края на всеки отчетен период, счетоводителят трябва да провери дали подробната сума на всички неизплатени задължения съответства на салдото по сметката, посочено в главната книга. Това гарантира, че сумата на задълженията, отчетена в баланса, е вярна. Това се нарича съгласуване на задължения. Процесът на съгласуване на задълженията включва следните стъпки:

  1. Сравнете крайното салдо по сметките в главната книга за непосредствено предходния период с подробния отчет за остарелите задължения към края на същия период. Ако тези числа не съвпадат, ще трябва да съгласувате по-ранни периоди, преди да се опитате да съгласувате текущия период. Ако отклонението е несъществено, може да е приемливо да се пристъпи към съгласуване за текущия период.

  2. Прегледайте сметката на главната книга на задълженията, за да видите дали са били направени записи в дневника по сметката през текущия отчетен период. Ако е така, документирайте тези елементи в електронна таблица за съгласуване.

  3. Отпечатайте крайния остарял отчет за задължения за текущия отчетен период. Въведете общата неизплатена сума от този отчет в електронната таблица за съгласуване. На този етап помирението трябва да приключи. Ако все още има отклонение и това не е отклонение, което се е случило в предходен период, помислете за следните допълнителни стъпки за съгласуване:

    • Проверете дали дневникът на задълженията е осчетоводен правилно в главната книга.

    • Уверете се, че отчетът за остарелите задължения е бил отпечатан след завършване на всички осчетоводявания.

    • Проверете дали главната книга е зададена на правилния отчетен период.

Този процес на помирение може да бъде труден, когато се извършва за първи път. След като обаче бъдат открити всички грешки и направени корекции, обикновено е сравнително лесно да се актуализира документът за съгласуване в следващите отчетни периоди.