Как да съгласувате акаунт

Когато съгласувате акаунт, вие доказвате, че транзакциите, които се сумират до крайното салдо на сметката за сметката, са верни. Това означава, че можете да докажете едно от следните две твърдения:

  • Че транзакциите, включени в сметка за приходи, разходи, печалби или загуби, принадлежат към тази сметка и следователно не трябва да се прехвърлят в сметка, която по-точно съответства на естеството на транзакцията; или

  • Че транзакциите, включени в сметка за актив, пасив или собствен капитал, са валидни и следователно не трябва да се изхвърлят от баланса чрез прехвърляне на транзакциите в сметки, свързани с отчета за доходите.

Одиторите искат да видят съгласуване на сметки за по-големи сметки, въпреки че съгласуванията трябва да се извършват дори при липса на искане от одитор, тъй като това е добра счетоводна практика, която води до по-точни финансови отчети.

Изравняването на сметката обикновено се извършва за всички сметки за активи, пасиви и собствени капитали, тъй като салдото по техните сметки може да продължи в продължение на много години. По-рядко се извършва съгласуване на сметка за приходи или разходи, тъй като салдата по сметките се изплакват в края на всяка фискална година. Това обаче може да се направи просто, за да се провери дали транзакциите са записани в правилната сметка; съгласуването може да разкрие, че транзакцията трябва да бъде прехвърлена в друга сметка. Обикновено това означава преместване на разход в друга сметка.

Има два начина за съгласуване на акаунт, които са:

  • Преглед на документацията . Прегледът на документацията е най-често срещаната форма за съгласуване на сметки и тази, която одиторите предпочитат. При този метод извикайте данните за сметката в счетоводния софтуер и прегледайте целесъобразността на всяка транзакция, изброена в сметката. Например, ако съвместявате сметката за вземания по търговски сметки, салдото в сметката трябва да съвпада точно с общия отчет за откритите вземания.

  • Преглед на Google Анализ . В рамките на аналитичен преглед създайте оценка на това, което трябва да бъде в акаунта, въз основа на исторически нива на активност или някакъв друг показател. Например, преценете размера на очакваните лоши дългове в откритата сметка на вземанията и вижте дали това приблизително съответства на салдото в резерва за съмнителни сметки по сметка.

Ако съгласуването на сметката разкрие, че салдото по сметката не е правилно, коригирайте салдото по сметката, за да съответства на поддържащите детайли. По този начин винаги можете да обосновате салдата по сметката. Освен това винаги запазвайте данните за съгласуване за всяка сметка, не само като доказателство, но и за да може да се използва като отправна точка за съгласуване на сметки в следващи периоди.