банково извлечение

Общ преглед на банковото помирение

Банковото съгласуване е процес на съпоставяне на салдата в счетоводните записи на предприятието за парична сметка със съответната информация в банково извлечение. Целта на този процес е да се установят разликите между двете и да се запишат промени в счетоводните записи, както е подходящо. Информацията в банковото извлечение е отчетът на банката за всички транзакции, засягащи банковата сметка на предприятието през последния месец.

Банковото съгласуване трябва да завършва на редовни интервали за всички банкови сметки, за да се гарантира, че касовите регистри на компанията са верни. В противен случай може да установи, че салдото в брой е много по-ниско от очакваното, което води до отхвърлени чекове или такси за овърдрафт. Банковото помирение също така ще открие някои видове измами след факта; тази информация може да се използва за създаване на по-добър контрол върху получаването и плащането на пари в брой.

Ако има толкова малка активност в банкова сметка, че наистина няма нужда от периодично банково съгласуване, трябва да поставите под въпрос защо сметката изобщо съществува. Може да е по-добре да прекратите сметката и да прехвърлите остатъчните средства в по-активна сметка. По този начин може да е по-лесно да инвестирате остатъчните средства, както и да следите състоянието на инвестицията.

Най-малкото извършете банково съгласуване малко след края на всеки месец, когато банката изпраща на компанията банково извлечение, съдържащо началното салдо на касата на банката, транзакции през месеца и крайното салдо в пари. Още по-добре е да провеждате банково съгласуване всеки ден, въз основа на информацията на банката към месеца, която трябва да бъде достъпна на уебсайта на банката. Като приключвате банково съгласуване всеки ден, можете незабавно да забележите и коригирате проблемите. По-специално, ежедневното съгласуване ще подчертае всички дебити на ACH от сметката, която не сте разрешили; след това можете да инсталирате дебитен блок на акаунта, за да предотвратите използването на тези ACH дебити за теглене на средства от сметката без ваше разрешение.

Изключително малко вероятно е крайният касов баланс на компанията и крайният баланс на банката да бъдат идентични, тъй като вероятно има множество плащания и депозити по време на транзит, както и такси за банкови услуги (за приемане на чекове, записване на депозити и т.н. нататък), санкции (обикновено за овърдрафти) и недостатъчни депозити на средства, които компанията все още не е регистрирала.

Основният процес на банковото съгласуване е да започне с крайния баланс на банката, да добави към него всички транзитни депозити от компанията до банката, да извади всички чекове, които все още не са освободили банката, или да добави или приспадне други елементи. След това отидете до крайния касов баланс на компанията и приспадайте от нея всички такси за банкови услуги, чекове и санкции на NSF и добавете към нея всички спечелени лихви. В края на този процес коригираното банково салдо трябва да е равно на окончателното коригирано салдо на касата на компанията.

Терминология на банковото помирение

Основните термини, които трябва да знаете, когато се занимавате с банково помирение, са:

  • Депозит при транзит . Парични средства и / или чекове, които са получени и записани от предприятие, но които все още не са записани в регистрите на банката, в която предприятието депозира средствата. Ако това се случи в края на месеца, депозитът няма да се появи в банковото извлечение и по този начин се превръща в съгласуващ елемент в банковото съгласуване. Транзитен депозит се случва, когато депозитът пристигне в банката твърде късно, за да бъде записан този ден, или ако предприятието изпрати депозита до банката (в този случай пощенска поща от няколко дни може да доведе до забавяне) или предприятието все още не е изпратило депозита до банката.

  • Изключителна проверка . Плащане с чек, което е записано от издаващия субект, но което все още не е изчистило банковата си сметка като приспадане от пари в брой. Ако все още не е извършило клиринг на банката до края на месеца, тя не се появява в банковото извлечение в края на месеца, както и позиция за съгласуване в банковото съгласуване в края на месеца.

  • Проверка на NSF . Чек, който не е бил уважен от банката на субекта, издал чека, с мотива, че банковата сметка на субекта не съдържа достатъчно средства. NSF е съкращение от „недостатъчно средства“. Субектът, който се опитва да осребри чек на NSF, може да получи такса за обработка от своята банка. Лицето, което издава NSF чек, със сигурност ще бъде начислено от банката си.

Процедура за банково помирение

Следващата процедура за банково съгласуване предполага, че създавате банково съгласуване в счетоводен софтуерен пакет, което улеснява процеса на съгласуване:

  1. Въведете софтуерния модул за банково съгласуване. Ще се появи списък с непочистени чекове и непочистени депозити.

  2. Поставете отметка в модула за банково съгласуване на всички чекове, които са изброени в банковото извлечение като изчистили банката.

  3. Поставете отметка в модула за банково съгласуване на всички депозити, които са посочени в банковото извлечение като изчистили банката.

  4. Въведете като разходи всички банкови такси, фигуриращи в банковото извлечение и които все още не са записани в регистрите на компанията.

  5. Въведете крайното салдо в банковото извлечение. Ако салдото по книгите и банките съвпадат, публикувайте всички промени, записани в банковото съгласуване, и затворете модула. Ако салдата не съвпадат, продължете да преглеждате банковото съгласуване за допълнителни позиции за съгласуване. Потърсете следните елементи:

  • Чекове, записани в банковите регистри на различна сума от тази, записана в регистрите на компанията.

  • Депозитите, записани в банковите регистри, на различна сума от тази, записана в регистрите на компанията.

  • Чекове, записани в банковите регистри, които изобщо не са записани в регистрите на компанията.

  • Депозити, записани в банковите регистри, които изобщо не са записани в регистрите на компанията.

  • Входящи банкови преводи, от които е извадена такса за вдигане.

Проблеми с банковото помирение

Има няколко проблема, които непрекъснато възникват като част от банковото съгласуване и за които трябва да сте наясно. Те са:

  • Неясни чекове, които продължават да не се представят . Ще има остатъчен брой чекове, които или не са представени в банката за плащане дълго време, или които никога не са представени за плащане. В краткосрочен план трябва да ги третирате по същия начин, както и всички други непочистени чекове - просто ги съхранявайте в списъка с непочистени чекове във вашия счетоводен софтуер, така че те ще бъдат непрекъснат елемент за съгласуване. В дългосрочен план трябва да се свържете с получателя, за да видите дали някога е получил чека; вероятно ще трябва да анулирате стария чек и да им издадете нов.

  • Чековете изчистват банката, след като са били анулирани . Както беше отбелязано в предходния специален брой, ако чекът остане непочистен за дълго време, вероятно ще анулирате стария чек и ще издадете заместващ чек. Но какво, ако бенефициентът осребри първоначалния чек? Ако сте го анулирали пред банката, банката трябва да отхвърли чека, когато е представен. Ако не сте го анулирали в банката, трябва да запишете чека с кредит по касовата сметка и дебит, за да посочите причината за плащането (например сметка за разход, увеличение на парична сметка или намаляване на сметка за задължения). Ако получателят все още не е осребрил заместващия чек, трябва да го анулирате наведнъж в банката, за да избегнете двойно плащане. В противен случай ще трябва да търсите изплащане на втория чек с бенефициента.

  • Внесените чекове се връщат . Има случаи, при които банката отказва да депозира чек, обикновено защото той е теглен по банкова сметка, намираща се в друга държава. В този случай трябва да обърнете първоначалния запис, свързан с този депозит, който ще бъде кредит в паричната сметка, за да намалите паричното салдо, със съответния дебит (увеличение) в сметката за вземания.

Друга възможност, която може да създава проблеми, е датите, обхванати от банковото извлечение, да са се променили, така че някои елементи да бъдат включени или изключени. Тази ситуация трябва да възникне само ако някой от компанията поиска банката да промени датата на приключване на банковата сметка на компанията.

Пример за банково помирение

ABC International приключва своите книги за месеца, приключил на 30 април. Администраторът на ABC трябва да подготви банково съгласуване въз основа на следните проблеми:

  1. Банковото извлечение съдържа крайно банково салдо от $ 320 000.

  2. Банковото извлечение съдържа такса за печат от 200 щ.д. за нови чекове, поръчани от компанията.

  3. Банковото извлечение съдържа такса за обслужване на банковата сметка в размер на 150 долара.

  4. Банковото извлечение отхвърля депозит от $ 500 поради недостатъчно средства и начислява на компанията такса от $ 10, свързана с отказа.

  5. Банковото извлечение съдържа приходи от лихви в размер на $ 30.

  6. ABC издаде $ 80 000 чекове, които все още не са освободили банката.

  7. ABC депозира 25 000 долара чекове в края на месеца, които не са депозирани навреме, за да се появят в банковото извлечение.

Контролерът създава следното съгласуване: