Парично съотношение

Паричното съотношение сравнява най-ликвидните активи на компанията с текущите й пасиви. Съотношението се използва, за да се определи дали даден бизнес може да изпълни краткосрочните си задължения - всъщност дали има достатъчно ликвидност, за да остане в бизнеса. Той е най-консервативният от всички измервания на ликвидността, тъй като изключва материалните запаси (които са включени в текущия коефициент) и вземанията (които са включени в бързия коефициент). Това съотношение може да е твърде консервативно, особено ако вземанията лесно се конвертират в пари в рамките на кратък период от време.

Формулата за паричното съотношение е да се съберат пари и парични еквиваленти и да се разделят на текущи задължения. Вариация, която може да е малко по-точна, е да се изключат начислените разходи от текущите задължения в знаменателя на уравнението, тъй като може да не е необходимо да се плаща за тези елементи в близко бъдеще. Изчислението е:

(Пари в брой + парични еквиваленти) ÷ Текущи пасиви = Парично съотношение

Например, ABC Company има в своя баланс в края на май 100 000 долара парични средства и 400 000 долара еквиваленти. На тази дата текущите му задължения са $ 1 000 000. Неговото съотношение е:

($ 100 000 Пари в брой + $ 400 000 Парични еквиваленти) ÷ 1 000 000 USD Текущи задължения

= 0,5: 1 Парично съотношение

Ако дадена компания иска да покаже високо съотношение на паричните средства към външния свят, тя трябва да държи на разположение голямо количество пари в брой към датата на измерване, вероятно повече, отколкото е разумно. Друга загриженост е, че съотношението измерва само паричните салда към определен момент от времето, които могат да варират бързо, тъй като вземанията се събират и доставчиците се плащат. Следователно по-добра мярка за ликвидност е бързият коефициент, който включва вземанията в числителя на коефициента.

Подобни условия

Паричното съотношение е известно още като коефициент на ликвидност.