Определение на разходите за лихви

Разходите за лихви са разходите за привлечени средства. Той се отчита в отчета за доходите като неоперативен разход и се получава от такива договорености за кредитиране като кредитни линии, заеми и облигации. Размерът на направените лихви обикновено се изразява като процент от непогасената сума на главницата. Формулата за разходи за лихви е:

(Дни, през които са взети средства назаем ÷ 365 дни) x Лихвен процент x Главница = Разходи за лихви

Например ABC International заема 1 000 000 долара от банка на 1 юни и изплаща заема на 15 юли. Лихвеният процент по заема е 8%. Разходите за лихви през месец юни се изчисляват като:

(30 дни ÷ 365 дни) x 8% x 1 000 000 $ = 6 575,34 $

Разходите за лихви през месец юли се изчисляват като:

(15 дни ÷ 365 дни) x 8% x 1 000 000 $ = 3 287,67 $

Кредиторът обикновено таксува кредитополучателя за дължимата лихва. Когато кредитополучателят получи тази фактура, обичайното счетоводно записване е дебит за разходи за лихви и кредит за задължения. Ако в края на месеца все още не е пристигнала сметка от заемодателя и кредитополучателят иска да приключи незабавно счетоводните си книги, той може вместо това да начисли разходите с дебит за лихви и кредит за дължими лихви или начислени лихви. Кредитополучателят трябва да настрои този запис в дневника като обратен запис, така че записът да се обърне автоматично в началото на следващия счетоводен период. След това, когато в крайна сметка пристигне фактурата на заемодателя, кредитополучателят може да я запише по начина, който току-що е отбелязан за фактура.

Ако периодът, обхванат от фактурата на заемодателя, не съвпада точно с датите на счетоводния период на кредитополучателя, кредитополучателят трябва да натрупа допълнителен размер на разходите за лихви, които не са включени във фактурата. Например, ако фактурата на заемодателя изтича само до 25-о число на месеца, кредитополучателят трябва да натрупа допълнителни разходи за лихви, свързани с неизплатените задължения от 26-о до последния ден на месеца.

Разходите за лихви обикновено са данъчно признати разходи, което прави дълга по-евтина форма на финансиране от собствения капитал. Прекомерната сума на дълга обаче също представлява риск от корпоративен провал, ако кредитополучателят не може да изпълни задълженията си по дълга. По този начин, разумен мениджърски екип прави само умерен размер на лихвените разходи по отношение на базата на активите и печалбата на бизнеса.