Счетоводство в чуждестранна валута

Счетоводството в чуждестранна валута включва записване на транзакции във валути, различни от функционалната валута. Например, бизнес сключва транзакция, при която е планирано да получи плащане от клиент, деноминиран в чуждестранна валута, или да извърши плащане към доставчик в чуждестранна валута. На датата на признаване на всяка такава транзакция счетоводителят я записва във функционалната валута на отчетното предприятие въз основа на обменния курс, действащ към тази дата. Ако не е възможно да се определи пазарният обменен курс към датата на признаване на дадена сделка, счетоводителят използва следващия наличен обменен курс.

Ако има промяна в очаквания валутен курс между функционалната валута на предприятието и валутата, в която е деноминирана транзакцията, запишете печалба или загуба на печалбата в периода, когато валутният курс се промени. Това може да доведе до признаване на поредица от печалби или загуби за определен брой счетоводни периоди, ако датата на сетълмент на дадена транзакция е достатъчно далеч в бъдеще. Това също означава, че посочените салда на свързаните вземания и задължения ще отразяват текущия обменен курс към всяка следваща дата на баланса.

Двете ситуации, в които не трябва да признавате печалба или загуба от сделка в чуждестранна валута, са:

  • Когато транзакцията в чуждестранна валута е предназначена да бъде икономически хедж на нетна инвестиция в чуждестранно предприятие и е ефективна като такава; или

  • Когато не се очаква уреждане на транзакция между обекти, които трябва да бъдат консолидирани.

Пример за счетоводство в чуждестранна валута

Armadillo Industries продава стоки на компания в Обединеното кралство, които трябва да бъдат изплатени в лири, чиято стойност към датата на резервация е 100 000 долара. Armadillo записва тази транзакция със следния запис в дневника: