Амортизационен щит

Данъчният щит за амортизация е техника за намаляване на данъка, при която разходите за амортизация се изваждат от облагаемия доход. Сумата, с която амортизацията предпазва данъкоплатеца от данъци върху дохода, е приложимата данъчна ставка, умножена по сумата на амортизацията. Например, ако приложимата данъчна ставка е 21% и сумата на амортизацията, която може да бъде приспадната, е 100 000 щатски долара, тогава данъчният щит за амортизация е 21 000 щатски долара.

Всеки, който планира да използва данъчния щит за амортизация, трябва да обмисли използването на ускорена амортизация. Този подход позволява на данъкоплатеца да признае по-голям размер на амортизацията като облагаем разход през първите няколко години от живота на даден дълготраен актив и по-малко амортизация по-късно в неговия живот. Използвайки ускорена амортизация, данъкоплатецът може да отложи признаването на облагаемия доход до по-късни години, като по този начин отложи плащането на данъци върху дохода на правителството.

Използването на данъчен щит за амортизация е най-приложимо в индустрии, интензивни на активи, където има големи количества дълготрайни активи, които могат да бъдат амортизирани. И обратно, бизнесът с услуги може да има малко (ако има такива) дълготрайни активи и следователно няма да има значителна амортизация, която да се използва като данъчен щит.

Концепцията за данъчен щит може да не се прилага в някои държавни юрисдикции, където амортизацията не е разрешена като данъчно приспадане. Или концепцията може да е приложима, но да има по-малко въздействие, ако не се допуска ускорена амортизация; в този случай линейната амортизация се използва за изчисляване на размера на допустимата амортизация.

В организациите, които възлагат изготвянето на своите данъчни декларации на външни изпълнители, на изготвителя на данъчната декларация може да бъде възложено да поддържа отделен списък на амортизируемите активи, за които подготвителят изчислява най-агресивната допустима ускорена амортизация за включване в данъчните декларации. Междувременно компанията поддържа собствени изчисления за амортизация за отчитане на финансовите отчети, които са по-склонни да използват линейния метод на амортизация. Това алтернативно третиране позволява използването на по-опростени амортизационни методи за изготвяне на финансови отчети, което може да допринесе за по-бърз процес на приключване.

Свързани курсове

Корпоративно данъчно планиране

Мини-курс за корпоративно данъчно облагане