Отчет за доходите на парична основа

Отчет за доходите на парична основа е отчет за доходите, който съдържа само приходи, за които са получени парични средства от клиенти, и разходи, за които са направени парични разходи. По този начин той е формулиран съгласно насоките за счетоводно отчитане на касовата основа (което не е в съответствие с GAAP или МСФО).

Отчетът за приходите на парична основа може да съдържа резултати, които се различават съществено от тези на отчета за приходите по текущо начисляване, тъй като признаването на приходите се забавя с времето, необходимо на клиентите да заплатят фактурирани суми, и признаването на разходи се забавя до този момент тъй като компанията избира да плаща сметките си на доставчиците. Като пример за тази разлика, ако дадена компания издава 30-дневни условия на плащане на своите клиенти и има подобни условия с доставчиците си, резултатите, показани в нейния отчет за приходите и разходите, на практика ще бъдат тези, които биха били отчетени на базата на начисляване на счетоводство през непосредствено предходния месец.

Поради важната разлика във времето между отчета за приходите и разходите на база текущо начисляване, винаги трябва на видно място да обозначавате отчета за доходите, като използвате формат, подобен на следния:

Фирма ABC

Отчет за приходите от парична основа

за месеца, приключил xx / xx / xxxx

За да бъдете още по-ясни за всеки читател на отчета за приходите и разходите, който не е видял преработения заглавие, трябва да поставите отново етикета на реда "Нетни приходи" с "Нетни приходи на базата на пари".

Още по-добре добавете долен колонтитул към отчета за доходите, като посочите:

Отчет за приходите от касова основа - не е изготвен съгласно общоприетите счетоводни принципи

Основните стъпки, свързани с коригирането на отчета за приходите на базата на начисление, включват следното:

Корекции на приходите:

  • Извадете всички фактури, за които са получени пари от клиенти

  • Извадете всички депозити в брой, получени от клиенти, които не са спечелени

  • Добавете фактури на клиенти през периода

  • Добавете спечелени, но нефактурирани продукти / услуги

Корекции на разходите:

  • Извадете плащанията, направени за разходи, направени през предходен период

  • Извадете всички платени депозити, за които разходът все още не е признат

  • Добавете разходите, натрупани през периода, за който все още няма фактури на доставчика

  • Добавете фактури на доставчик, получени през периода, отнасящи се до текущия период

  • Добавете разходи за амортизация и други непарични разходи

Одиторите няма да заверяват отчет за приходите и разходите, изготвен по счетоводната база на касата; извлечението трябва да бъде преобразувано на базата на текущо начисляване, преди да бъде издадено удостоверение.