Отчитане на безналична бележка

Безналична бележка е дълг, за който няма документирано изискване за кредитополучателя да плати на заемодателя какъвто и да е лихвен процент. Ако такава бележка трябваше да бъде препродадена на трета страна, дългът щеше да бъде продаден с отстъпка до нейната номинална стойност, така че купувачът трета страна в крайна сметка да реализира печалба, когато беше изкупена от кредитополучателя по нейната номинална стойност.

Ако безналична нота е облигация, емитентът продава облигацията с голяма отстъпка и се ангажира да върне номиналната стойност на облигацията на датата на падежа. Този подход позволява на емитента да избягва периодични лихвени плащания по облигацията. Вместо това всички задължения за плащане в брой от емитента са концентрирани към датата на падежа на облигацията.

Притежателят на безналична нота трябва да признае приписан лихвен доход по инструмента. Това изисква следните стъпки:

  1. Изчислете настоящата стойност на банкнотата, дисконтирана въз основа на пазарния лихвен процент.

  2. Умножете пазарния лихвен процент по настоящата стойност на банкнотата, за да стигнете до размера на лихвения доход.

  3. Запишете лихвения доход като кредит към лихвен доход и дебит по сметка на актив за инвестицията в бележката. С течение на времето продължаващата поредица от дебити, свързани с признаването на лихвения доход, ще увеличи сумата на актива до номиналната стойност на банкнотата.

  4. Когато издателят изплати бележката, запишете дебит в брой и кредит по сметката на активите за инвестицията в бележката.

Същият подход се използва от емитента на банкнотата, с изключение на това, че се отчитат разходите за лихви и стойността на сметката за платимо задължение на нотата постепенно се увеличава до момента, в който дългът бъде изплатен по номиналната му стойност.

Подобни условия

Безналична бележка е известна още като облигация с нулев купон.