Обезщетението за съмнителни сметки

Преглед на надбавката за съмнителни сметки

Надбавката за съмнителни сметки представлява намаляване на общия размер на вземанията, появяващи се в баланса на компанията, и е посочена като приспадане непосредствено под реда за вземания. Това приспадане се класифицира като сметка на контра актив. Квотата представлява най-добрата оценка на ръководството за размера на вземанията, които няма да бъдат платени от клиентите. Това не отразява непременно последващия действителен опит, който може значително да се различава от очакванията. Ако действителният опит се различава, тогава ръководството коригира методологията си за оценка, за да приведе резерва в по-голяма степен в съответствие с действителните резултати.

Техники за оценка на надбавката за съмнителни сметки

Има няколко възможни начина за оценка на надбавката за съмнителни сметки, които са:

  • Класификация на риска . Присвойте оценка на риска на всеки клиент и поемете по-висок риск от неизпълнение за тези, които имат по-висока оценка на риска.

  • Исторически процент . Ако определен процент от вземанията са станали лоши дългове в миналото, тогава използвайте същия процент в бъдеще. Този метод работи най-добре за голям брой салда на малки сметки.

  • Анализ на Парето . Прегледайте най-големите вземания, които съставляват 80% от общото салдо на вземанията, и преценете кои конкретни клиенти най-вероятно ще се провалят. След това използвайте предишния метод за исторически процент за останалите по-малки акаунти. Този метод работи най-добре, ако има малък брой салда по големи сметки.

Можете също така да оцените разумността на обезценка за съмнителни сметки, като я сравните с общата сума на сериозно просрочени вземания, които вероятно няма да бъдат събрани. Ако обезщетението е по-малко от размера на тези просрочени вземания, обезщетението вероятно е недостатъчно.

Трябва да прегледате салдото в резерва за съмнителни сметки като част от процеса на затваряне в края на месеца, за да се уверите, че салдото е разумно в сравнение с последната прогноза за лош дълг. За компании с минимална активност на лошите дългове може да е достатъчна тримесечна актуализация.

Известно е, че компаниите изменят измамно финансовите си резултати, като манипулират размера на тази надбавка. Одиторите търсят този проблем, като сравняват размера на квотата с брутните продажби за определен период от време, за да видят дали има някакви големи промени в дела.

Отчитане на надбавката за съмнителни сметки

Ако дадена компания използва счетоводната база за начисляване, тя трябва да отчете резерв за съмнителни сметки, тъй като предоставя оценка на бъдещи лоши дългове, което подобрява точността на финансовите отчети на компанията. Също така, като записва квотата в същото време, когато записва продажба, една компания правилно съпоставя прогнозираните разходи за лош дълг спрямо свързаната с нея продажба за същия период, което осигурява точна представа за истинската рентабилност на продажбата.

Например, една компания записва 10 000 000 щатски долара продажби на няколкостотин клиенти и проекти (въз основа на исторически опит), че ще понесе 1% от тази сума като лоши дългове, въпреки че не знае точно кои клиенти ще дефолтират. Той отчита 1% от прогнозираните лоши дългове като дебит от 100 000 щатски долара към сметката за лош дълг и кредит от 100 000 долара към надбавката за съмнителни сметки. Разходът за лош дълг се начислява веднага върху разходите, а резервът за съмнителни сметки се превръща в резервна сметка, която компенсира вземането от 10 000 000 щатски долара (за нето вземане от 9 900 000 долара). Вписването е: