Определение на паричния поток

Паричният поток е нетната сума на паричните средства, която предприятието получава и изплаща през определен период от време. Трябва да се поддържа положително ниво на паричния поток, за да може дадено предприятие да продължи да работи, докато положителните парични потоци също са необходими за генериране на стойност за инвеститорите. Периодът от време, през който се проследява паричния поток, обикновено е стандартен отчетен период, например месец, тримесечие или година. Паричните потоци идват от следните източници:

  • Операции . Това са пари в брой, платени от клиентите за услуги или стоки, предоставени от предприятието.

  • Финансови дейности . Пример е дългът, направен от предприятието.

  • Инвестиционни дейности . Пример е печалбата от инвестирани средства.

Паричните потоци произхождат от следните източници:

  • Операции . Това са разходи, направени като част от обичайния ход на операциите, като ведомост за заплати, цена на продадени стоки, наем и комунални услуги.

  • Финансови дейности . Примери за това са плащанията на лихви и главница, извършени от предприятието, или обратно изкупуване на акции на дружеството, или издаване на дивиденти.

  • Инвестиционни дейности . Примери за това са плащания, направени в инвестиционни инструменти, заеми, направени на други субекти, или закупуване на дълготрайни активи.

Алтернативен начин за изчисляване на паричния поток на дадено предприятие е да се добавят обратно всички непарични разходи (като амортизация и амортизация) към неговата нетна печалба след данъчно облагане, макар че този подход само приближава действителните парични потоци.

Паричният поток не е същият като печалбата или загубата, отчетени от дадено дружество по счетоводна база, тъй като начисленията за приходи и разходи, както и за забавеното признаване на вече получените парични средства, могат да причинят разлики от паричния поток.

Постоянният, непрекъснат отрицателен паричен поток, основан на оперативни парични потоци, трябва да бъде причина за сериозно безпокойство за собственика на бизнеса, тъй като това означава, че бизнесът ще изисква допълнително вливане на средства, за да се избегне фалит.

Обобщение на паричните потоци на дадено предприятие е формализирано в отчета за паричните потоци, което е задължителна част от финансовите отчети както по счетоводните рамки по GAAP, така и по МСФО.