Как да съгласувам главната книга

Главната книга е основният набор от сметки, който обединява всички транзакции, записани за даден бизнес. Когато дадено лице съгласува главната книга, това обикновено означава, че индивидуалните сметки в главната книга се преглеждат, за да се гарантира, че документите-източници съвпадат със салдата, показани във всяка сметка. Процесът на помирение е обичайна дейност непосредствено преди пристигането на одиторите за годишния одит, за да се гарантира, че счетоводните записи са в девствено състояние.

Процесът на съгласуване на ниво акаунт обикновено включва следните стъпки:

  1. Начало на разследването на баланса . Съчетайте началното салдо в сметката с подробностите за крайното съгласуване от предходния период. Ако сумите не съвпадат, проучете причината за отклонението от предходния период. Ако акаунтът не е бил съгласуван от известно време, възможно е грешката да лежи няколко периода в миналото.

  2. Разследване за текущия период . Съобразете транзакциите, отчетени в сметката в рамките на периода, към основните транзакции и коригирайте, ако е необходимо.

  3. Преглед на корекциите . Прегледайте всички коригиращи записи в дневника, записани в сметката, за съответния период и коригирайте, ако е необходимо.

  4. Преглед на обръщанията . Уверете се, че всички записи в дневника, които е трябвало да бъдат обърнати в рамките на периода, са обърнати.

  5. Краен преглед на баланса . Уверете се, че крайните подробности за сметката съвпадат с крайното салдо по сметката.

Концепцията за съгласуване на главната книга може да се отнася и за изследване на главната книга като цяло, за да се гарантира, че всички сметки са обобщени във финансовите отчети. Този процес на помирение включва следните стъпки:

  1. Обобщете крайните салда във всички сметки за приходи и проверете дали съвкупната сума съвпада с общата сума на приходите в отчета за приходите.

  2. Обобщете крайните салда във всички сметки за разходи и проверете дали общата сума съвпада с общата сума на разходите в отчета за приходите и разходите. Това може да се извърши на ниво отделни разходни позиции в отчета за приходите и разходите.

  3. Обобщете всички сметки за активи, пасиви и собствен капитал и проверете дали съвкупните суми съответстват на съответните позиции в баланса.

Съгласуването на главната книга може също да означава разследване на небалансирана главна книга, когато общата сума на всички дебити не съвпада с общата сума на всички кредити в пробния баланс. Този процес включва проучване на общите дебити и кредити на ниво индивидуална сметка, за да се види коя сметка съдържа несъответстващите дебити и кредити.