Парични потоци от финансови дейности

Паричните потоци от финансови дейности са ред в отчета за паричните потоци. Този отчет е един от документите, съдържащи финансовите отчети на компанията. Редът съдържа общата сума на промените, които една компания е претърпяла през определен отчетен период, причинени от транзакции със собственици или заемодатели, в:

  • Предоставяне на дългосрочни средства на компанията; или

  • Върнете тези средства на собствениците или заемодателите.

Ако компанията е с нестопанска цел, тогава ще включите в този ред и всички вноски от дарители, при които средствата трябва да се използват само за дългосрочни цели.

Елементите, които могат да бъдат включени в договорената позиция за финансови дейности, са:

  • Продажба на акции (положителен паричен поток)

  • Обратно изкупуване на акции на компанията (отрицателен паричен поток)

  • Издаване на дълг, като облигации (положителен паричен поток)

  • Изплащане на дълг (отрицателен паричен поток)

  • Изплащане на дивиденти (отрицателен паричен поток)

  • Донорски вноски, ограничени до дългосрочна употреба (положителен паричен поток)

Паричните потоци от финансова дейност са една от най-важните позиции в отчета за паричните потоци, тъй като могат да представляват съществен източник или използване на парични средства, които значително компенсират всички положителни или отрицателни суми на паричния поток, генериран от операции. От друга страна, по-малка организация, която няма дълг и не изплаща дивиденти, може да установи, че няма финансови дейности през отчетния период и затова не е необходимо да включва този ред в своя отчет за паричните потоци.

Трябва да се задълбочите в причините за голямо положително или отрицателно салдо в паричните потоци от финансови дейности, тъй като това може например да обозначава необходимостта от голям заем в подкрепа на текущите отрицателни парични потоци от операции. По този начин големи количества в тази договорена покупка могат да се считат за стимул за по-подробно разследване.