Компоненти на система за вътрешен контрол

Система за вътрешен контрол има пет компонента. Счетоводителят трябва да е наясно с тези компоненти при проектирането на счетоводна система, както и всеки, който извършва одит на системата. Компонентите на системата за вътрешен контрол са както следва:

  • Контролна среда . Това е отношението на ръководството и техните служители по отношение на необходимостта от вътрешен контрол. Ако се вземат на сериозно контролите, това значително подобрява стабилността на системата за вътрешен контрол.

  • Оценка на риска . Това е процесът на преглед на бизнеса, за да се види къде се крият най-критичните рискове, и след това проектиране на контроли за справяне с тези рискове. Тази оценка трябва да се извършва редовно, за да се вземат предвид всички нови рискове, породени от промени в бизнеса.

  • Контролни дейности . Това е използването на счетоводни системи, информационни технологии и други ресурси, за да се гарантира, че са въведени и функционират правилно подходящи контроли. Например може да съществуват счетоводни системи за периодично извършване на одити на инвентара и одити на дълготрайни активи. Освен това може да има резервни копия извън сайта, за да се сведе до минимум рискът от загуба на данни.

  • Информация и комуникация . Информацията за контрола трябва да се съобщава своевременно на ръководството, така че недостатъците да могат да бъдат незабавно отстранени. Количеството на съобщената информация трябва да съответства на нуждите на получателя.

  • Мониторинг . Това е съвкупността от процеси, използвани от ръководството за изследване и оценка дали неговият вътрешен контрол функционира правилно. В идеалния случай ръководството трябва да може да открива грешки в контрола и да прави корекции, за да подобри контролната среда. В противен случай неправилният или неефективен контрол може да позволи пропускане на неточности във финансовите отчети.