Консолидационно счетоводство

Консолидационното счетоводство е процесът на комбиниране на финансовите резултати на няколко дъщерни дружества в комбинираните финансови резултати на компанията майка. Този метод обикновено се използва, когато предприятие майка притежава повече от 50% от акциите на друго предприятие. Следващите стъпки документират процеса на консолидационен счетоводен процес:

  1. Записвайте вътрешнофирмени заеми. Ако дружеството майка консолидира паричните салда на дъщерните си дружества в инвестиционна сметка, отчетете вътрешнофирмени заеми от дъщерните дружества на компанията майка. Запишете също разпределение на лихвения доход за лихвите, спечелени по консолидирани инвестиции от дружеството майка до дъщерните дружества.

  2. Начислявайте корпоративни режийни разходи . Ако дружеството майка разпределя режийните си разходи към дъщерни дружества, изчислете размера на разпределението и го начислете на различните дъщерни дружества.

  3. Задължения за таксуване . Ако компанията-майка изпълнява операция с консолидирани задължения, проверете дали всички задължения, записани през периода, са надлежно начислени на различните дъщерни дружества.

  4. Начислявайте разходи за заплати . Ако компанията майка използва обща система за управление на заплатите, за да плаща на всички служители в цялата компания, уверете се, че правилното разпределение на разходите за заплати е направено за всички дъщерни дружества.

  5. Завършете коригиращите записи . На дъщерно и корпоративно ниво запишете всички коригиращи записи, необходими за правилното отчитане на сделките за приходи и разходи в правилния период.

  6. Проучете салдата по активите, пасивите и собствения капитал . Проверете дали съдържанието на всички сметки за активи, пасиви и капитали както за дъщерните дружества, така и за корпоративното предприятие майка е правилно и коригирайте, ако е необходимо.

  7. Прегледайте финансовите отчети на дъщерните дружества . Отпечатайте и прегледайте финансовите отчети за всяко дъщерно дружество и проучете всички елементи, които изглеждат необичайни или неправилни. Направете корекции, ако е необходимо.

  8. Премахване на междуфирмените транзакции . Ако е имало вътрешнофирмени транзакции, обърнете ги на ниво компания майка, за да елиминирате ефекта им от консолидирания финансов отчет.

  9. Прегледайте финансовите отчети на родителите . Отпечатайте и прегледайте финансовите отчети за компанията майка и проучете всички елементи, които изглеждат необичайни или неправилни. Направете корекции, ако е необходимо.

  10. Запишете задължение за данък върху дохода . Ако компанията е реализирала печалба, запишете задължение за данък върху дохода. Може да се наложи това да се направи и на дъщерно ниво.

  11. Затворете допълнителни книги . В зависимост от използвания счетоводен софтуер може да се наложи достъп до финансовите записи на всяко дъщерно дружество и да ги маркирате като затворени. Това предотвратява затварянето на допълнителни транзакции през отчетния период.

  12. Затворете книгите на компанията майка . Сигнализирайте счетоводния период на компанията майка като приключен, така че да не могат да се отчитат допълнителни транзакции през счетоводния период, който се закрива.

  13. Издаване на финансови отчети . Отпечатайте и разпространете финансовите отчети на компанията майка.

Ако дъщерно дружество използва различна валута като своя оперативна валута, допълнителна счетоводна стъпка за консолидация е да преобразува своите финансови отчети в оперативната валута на компанията майка.

Като се има предвид значителният брой стъпки, е полезно да се превърнат в подробна процедура, която счетоводният отдел трябва да следва религиозно като част от процеса на приключване. В противен случай може да бъде пропусната ключова стъпка, която би отхвърлила резултатите от финансовия отчет.

Някои от задачите, отбелязани тук, могат да бъдат автоматизирани или поне опростени, за да се изготвят по-бързо финансови отчети. До известна степен обаче по-високото ниво на точност, необходимо за изготвяне на по-точни финансови отчети, изисква допълнителни усилия за консолидация и следователно повече време.