Проформа финансови отчети

Проформа финансовите отчети са финансови отчети, издадени от предприятие, като се използват предположения или хипотетични условия за събития, които може да са настъпили в миналото или които могат да се случат в бъдеще. Тези отчети се използват за представяне на представа за корпоративни резултати пред външни лица, може би като част от предложение за инвестиция или кредитиране. Бюджетът може също да се счита за вариация на проформа финансовите отчети, тъй като той представя прогнозираните резултати на дадена организация през бъдещ период, базиран на определени предположения.

Ето няколко примера за проформа финансови отчети:

  • Целогодишна проформа проекция . Това е прогноза за резултатите на компанията към годината, към които се добавят очаквани резултати за останалата част от годината, за да се получи набор от проформа финансови отчети за цялата година. Този подход е полезен за проектиране на очаквани резултати както вътрешно за ръководството, така и външно за инвеститорите и кредиторите.

  • Проекция на инвестиционна проформа . Една компания може да търси финансиране и иска да покаже на инвеститорите как ще се променят резултатите на компанията, ако инвестират определена сума пари в бизнеса. Този подход може да доведе до няколко различни набора проформа финансови отчети, всеки от които е предназначен за различна сума на инвестицията.

  • Исторически с придобиване . Това е ориентирана назад назад прогноза за резултатите на компанията през една или повече предходни години, която включва резултатите от друг бизнес, който компанията иска да закупи, нетно от разходите за придобиване и синергиите. Този подход е полезен, за да се види как едно бъдещо придобиване е могло да промени финансовите резултати на придобиващото предприятие. Можете също да използвате този метод за по-кратък период на оглед назад, само до началото на текущата фискална година; това дава на инвеститорите представа за това как би се представила компанията, ако неотдавнашното придобиване беше направено в началото на годината; това може да бъде полезна екстраполация на резултатите, които могат да възникнат през следващата фискална година.

  • Анализ на риска . Може да е полезно да се създаде различен набор от проформа финансови отчети, които отразяват най-добрия и най-лошия сценарий за даден бизнес, така че мениджърите да могат да видят финансовото въздействие на различни решения и степента, до която могат да намалят тези рискове.

  • Корекции на GAAP или МСФО . Ръководството може да вярва, че финансовите резултати, които е отчела съгласно GAAP или счетоводните рамки на МСФО, са неточни или не разкриват пълна картина на резултатите от техния бизнес (обикновено поради принудителното отчитане на еднократно събитие). Ако е така, те могат да издадат проформа финансови отчети, които включват корекциите, които считат за необходими, за да осигурят по-добър поглед върху бизнеса. Комисията за ценни книжа и борси гледа мрачно на този вид коригирана отчетност и е издала разпоредби за това в техния Регламент G.

Може да възникне значителен проблем с публичното публикуване на проформа финансови отчети, тъй като те съдържат предположенията на ръководството за бизнес условията, които могат да се различават съществено от действителните събития и които в ретроспекция могат да се окажат изключително неточни. Като цяло проформа финансовите отчети са склонни да представят бизнеса като по-успешен, отколкото е в действителност, и разполагащ с повече финансови ресурси, отколкото може да е в действителност. Следователно инвеститорите трябва да бъдат изключително предпазливи, когато оценяват тези видове финансови отчети, и да отделят време, за да разберат как се различават от нормалните финансови отчети на емитиращата фирма.