Разликата между паричния поток и потока на средствата

Паричният поток се отнася до текущия формат за отчитане на входящите и изходящите парични потоци, докато финансовият поток се отнася до остарял формат за отчитане на подмножество от същата информация. Паричният поток се извежда от отчета за паричните потоци. Това извлечение се изисква съгласно общоприетите счетоводни принципи (GAAP) и показва входящите и изходящите потоци на парични средства, генерирани от бизнес през отчетния период. Информацията в отчета за паричните потоци се обобщава в следните три области:

  • Оперативни дейности . Състои се от основните генериращи приходи дейности на даден бизнес, като постъпления от продажба на стоки и плащания на доставчици и служители.

  • Инвестиционни дейности . Включва придобиването и разпореждането с дългосрочни активи, като парични средства, получени от продажбата на собственост.

  • Финансови дейности . Включва промени в пари в резултат от продажба или изплащане на финансови инструменти, като например от издаване или изплащане на дълг.

Отчетът за паричните потоци е част от основната група финансови отчети, които бизнесът издава, въпреки че обикновено се счита за трети по значимост след отчета за доходите и баланса. Отчетът може да бъде от голяма полза при откриване на движенията на пари в брой, които не са лесно очевидни чрез разглеждане на отчета за доходите. Например отчетът за приходите и разходите може да разкрие, че даден бизнес е реализирал голяма печалба, докато отчетът за паричните потоци показва, че същият бизнес действително е загубил пари в резултат от това (вероятно поради големи инвестиции в дълготрайни активи или оборотни средства). По този начин анализът на паричните потоци е полезен за определяне на основното здраве на бизнеса.

Отчетът за потока на средства се изисква по GAAP от периода 1971 до 1987 г. Отчетът отчита основно промени в нетната позиция на оборотния капитал на предприятието между началото и края на отчетния период. Нетният оборотен капитал е текущите активи на предприятието минус текущите му задължения.