Определение на квалифициран дивидент

Квалифицираният дивидент е корпоративно разпределение, което се облага с най-ниската ставка на капиталовите печалби. Това означава, че всеки, който получава квалифициран дивидент, ще плаща много по-ниската ставка на капиталовите печалби върху този дивидент, отколкото нормалната данъчна ставка. Данъчната ставка, изплатена върху получените обикновени дивиденти, е същата като данъчната ставка за обикновения доход, докато данъкът върху квалифицираните дивиденти през последните години варира от 0% до 15%, в зависимост от данъчната категория на получателя. Данък от 20% се прилага за тези с високи доходи. Основните критерии за класифициране на дивидент като квалифициран са:

  • Период на държане . Получателят на дивидент трябва да е притежавал акциите за период, по-голям от 60 дни по време на 121-дневния период, който започва 60 дни преди датата на дивидента. Датата на предишния дивидент се определя като първата дата непосредствено след обявяването на дивидент от борда на директорите на дадено дружество, когато купувачът на акциите на предприятието няма право да получи следващото изплащане на дивидент.

  • Платец . Субектът, който изплаща дивидента, трябва да бъде или корпорация на Съединените щати, или чуждестранна корпорация, чиято държава отговаря на условията за данъчен договор със САЩ, или чуждестранна корпорация, чиито акции лесно се търгуват на установена фондова борса в Съединените щати.

Дивидент, който отговаря на тези критерии, е посочен като такъв във формуляр 1099-DIV, който се издава на акционери след края на всяка календарна година.

Накратко, квалифицираният дивидент е понятие, което се отнася само до данъчната ставка, изплатена върху дивиденти. Това не е счетоводна тема, която се признава съгласно някой от счетоводните стандарти.