Данъчно облагане на партньорството

Основната концепция за данъчно облагане на партньорството е, че всички печалби и загуби преминават към партньорите в бизнеса, които след това отговарят за тези суми. Така стопанският субект не плаща данъци върху доходите. Партньорството се счита за споразумение, при което поне двама души се занимават с бизнес, без да се прикриват зад корпоративно образувание.

Споразумението за партньорство

Споразумението за партньорство се използва за документиране на подробностите за споразумение за партньорство. Обикновено включва следните елементи:

  • Процентът на собственост, присвоен на всеки партньор. Ако това не е ясно посочено в споразумението, тогава процентът на собственост се счита за основан на пропорциите на капитала, внесени в партньорството. Ако има промяна в собствеността по време на данъчната година, тогава средният дял трябва да бъде изчислен за всеки собственик за данъчни цели, въпреки че това може да бъде заменено от други условия в споразумението.

  • Ситуациите, в които партньорите могат да изкупят друг партньор, и как трябва да се изчисли и извърши плащането.

  • Сумите на всички преференциални плащания към определени партньори.

Данъчно облагане на партньорството

Основният данъчен формуляр, подаден от партньорство, е формуляр 1065. Този формуляр отбелязва размера на облагаемия доход, генериран от партньорството, и сумата на този доход, приписвана на всеки от партньорите. В допълнение, партньорството издава списък К-1 на всеки от партньорите, в който е посочен размерът на дохода от партньорството, който им се приписва, и който те трябва да включат в собствените си декларации за данък върху доходите на физически лица.

Тъй като съдружниците трябва да плащат данъци върху доходите си от дяловете си от доходите от съдружие, те обикновено изискват някакво разпределение на пари от партньорството, за да платят данъците си. Ако съдружник реши вместо това да остави част от неговия или нейния дял от разпределение в партньорството, това се счита за нарастващо увеличение на капиталовия принос на това лице в бизнеса.

В случаите, когато партньорство признава загуба през своята финансова година, делът на загубата, признат от всеки партньор в неговата лична данъчна декларация, е ограничен до размера на загубата, която компенсира основата на всеки партньор в партньорството. Ако размерът на загубата е по-голям от тази основа, превишената сума трябва да бъде пренесена в бъдещ период, където може да се компенсира спрямо бъдещите печалби на партньорството. По същество данъчното законодателство не позволява на съдружника да признава в своята данъчна декларация повече от сумата, внесена в съдружие.

Партньорът е длъжен да извършва тримесечни изчислени плащания на данък върху доходите. Това плащане може да бъде по-малко от 90% от очаквания годишен доход на партньорството или 100% от действителния данък, платен през непосредствено предходната година.

Финален данъчен въпрос е, че съдружниците не се считат за служители на съдружие и затова трябва да внасят пълния размер на данъка върху самостоятелната заетост.

Избори за партньорство

Партньорите в партньорство могат да направят няколко избора, които могат да повлияят на размера на облагаемия доход, признат от партньорството, тъй като те променят времето за признаване на приходите или разходите. Тези избори са:

  • Записвайте транзакциите по счетоводни или касови, начислени или хибридни методи

  • Изберете използвания метод на амортизация

  • Изберете методите, които да се използват за признаване на приходи