Коефициенти на задължения към сметки

Коефициентите на задължения към сметки са предназначени да измерват оперативната ефективност на отдела за задължения, както и способността му да плаща своевременно на доставчиците. Коефициентите на оперативна ефективност се наблюдават вътрешно като управленска функция, докато способността за плащане представлява по-голям интерес за външните анализатори, които преценяват кредитоспособността на дадена компания. Има само няколко съотношения, специално насочени към задълженията. Те са както следва:

  • Оборот на задълженията . Изчислява се като общ брой покупки на доставчик, разделен на средното задължение. По-дълъг интервал на оборот от средния за отрасъла може да означава, че дадена компания не плаща своевременно на своите доставчици.

  • Процент взети квалифицирани отстъпки . Изчислено като общата сума в долари на взетите отстъпки за предсрочно плащане на квалифициран доставчик, разделена на общата сума в долари, която би могла да бъде взета. Всяко измерване под 100% показва проблеми с навременното идентифициране и плащане на сделки с отстъпки за предсрочно плащане.

  • Процент обработени дублирани плащания . Изчислява се като общата сума на платени дублирани фактури, разделена на общата сума на извършените плащания от доставчика. Всеки процент, по-голям от нула, показва, че системата за задължения на компанията не е подходяща за навременното идентифициране на дублиращи се фактури на доставчика.

Цифрата на оборота на задълженията е относително лесна за изчисляване. Останалите две съотношения са по-трудни за извличане, тъй като изискват достъп до общата налична информация за отстъпки и идентифициране на дублиращи се плащания. Предвид липсата на налична информация, последните две съотношения са склонни да водят до недостатъчно отчитане на загубени отстъпки и дублиращи се плащания.