Анализ на допълнителния паричен поток

Преглед на допълнителния паричен поток

Анализът на допълнителните парични потоци се използва за преглед на промяната в паричните потоци и изходящи потоци, които са конкретно приписани на решение на ръководството. Като пример, ако даден бизнес обмисля промяна на размера на производствения капацитет на машината, решението трябва да се вземе въз основа на допълнителните парични потоци, необходими за промяна на капацитета на оборудването, както и на допълнителните парични потоци, произтичащи от това решение . Не е необходимо да се вземат предвид съвкупните парични потоци, свързани с всички операции на машината.

Анализът може да се основава на различни парични потоци, като първоначалните разходи на парични средства, текущите притоци и отливи, свързани с поддръжката, операциите и нетните приходи от проекта, както и всички парични потоци, свързани с евентуалното прекратяване на проекта (което включва както парични потоци от продажба на оборудването, така и парични потоци за разходи за възстановяване).

Пример за допълнителен паричен поток

Например ABC International притежава машина, която може да произвежда 2000 единици на час. Обновяването на оборудването може да промени максималния капацитет на машината до 3000 единици на час, което е постепенно увеличение от 1000 единици. Цената на това надграждане е $ 200 000, а печалбата, получена от всяка единица, е $ 0,10. Понастоящем машината работи в продължение на 40 часа на седмица, така че планираното увеличение на капацитета ще доведе до нетно нарастване на паричния поток годишно от $ 208 000. Изчислението е:

(1000 единици на час) x 0,10 $ = 100 $ на час нарастващ паричен приток

= ($ 100 на час паричен поток) x (40 часа седмично) x (52 седмици годишно)

= 208 000 долара

Постепенната промяна в паричния поток представлява период на възвръщаемост от малко повече от 1,0 години, което е изключително приемливо, стига да се очаква модернизираното оборудване да работи по-дълго от периода на изплащане.

Алтернативен начин за разглеждане на примерната ситуация е да се избегне надстройката на оборудването от 200 000 долара и вместо това да се използва съществуващото оборудване за допълнителна смяна. Например, ако двама оператори на машини могат да получат $ 15 на час, за да пуснат машината за допълнителна смяна, този разход е само $ 62,400 годишно, в сравнение с нарастващите парични постъпления от $ 208,000. Тази алтернатива е значително по-евтина от опцията за надграждане на оборудването, на базата на допълнителен паричен поток.