Текуща отговорност

Определение на текущата отговорност

Текущото задължение е задължение, което се дължи в рамките на една година. Клъстерът от пасиви, включващ текущи пасиви, се следи отблизо, тъй като даден бизнес трябва да има достатъчна ликвидност, за да гарантира, че те могат да бъдат изплатени, когато са дължими. Всички останали пасиви се отчитат като дългосрочни пасиви, които са представени в група, по-ниска в баланса, под текущите пасиви.

В онези редки случаи, когато оперативният цикъл на даден бизнес е по-дълъг от една година, текущото задължение се определя като платимо в рамките на срока на оперативния цикъл. Оперативният цикъл е периодът, необходим на бизнеса да придобие материални запаси, да ги продаде и да превърне продажбата в пари. В повечето случаи ще се прилага едногодишното правило.

Тъй като текущите задължения обикновено се изплащат чрез ликвидация на текущи активи, наличието на голямо количество текущи задължения насочва вниманието към размера и перспективната ликвидност на компенсиращата сума на текущите активи, изброени в баланса на компанията. Текущите задължения могат да бъдат уредени и чрез заместването им с други задължения, например с краткосрочен дълг.

Общият размер на текущите задължения е ключов компонент на няколко измервания за краткосрочната ликвидност на даден бизнес, включително:

  • Текущо съотношение . Това са текущи активи, разделени на текущи пасиви.

  • Бързо съотношение . Това са текущи активи минус материални запаси, разделени на текущи пасиви.

  • Парично съотношение . Това са пари и парични еквиваленти, разделени на текущи задължения.

И за трите коефициента по-високият коефициент означава по-голяма ликвидност и следователно засилена способност на даден бизнес да изпълнява краткосрочните си задължения.

Примери за текущи задължения

Следните са често срещани примери за текущи задължения:

  • Задължения . Това са търговските задължения, дължими на доставчици, обикновено доказани от фактурите на доставчика.

  • Дължими данъци върху продажбите . Това е задължението на предприятието да превежда данъци върху продажбите на правителството, което е начислявало на клиентите от името на правителството.

  • Дължими данъци върху заплатите . Това са данъци, удържани от заплатите на служителите, или съответстващи данъци, или допълнителни данъци, свързани с обезщетенията на служителите.

  • Дължими данъци върху дохода . Това са данъци върху доходите, дължими на правителството, но все още не платени.

  • Платими лихви . Това са лихви, дължими на кредиторите, но все още не платени.

  • Овърдрафти по банкови сметки . Това са краткосрочни аванси, направени от банката за компенсиране на всички овърдрафти по сметки, причинени от издаване на чекове, надвишаващи наличното финансиране.

  • Начислени разходи . Това са разходи, които все още не са дължими на трета страна, но вече са направени, като например дължими заплати.

  • Депозити на клиенти . Това са плащания, извършени от клиенти преди завършването на техните поръчки за стоки или услуги.

  • Декларирани дивиденти . Това са дивиденти, декларирани от съвета на директорите, но все още не изплатени на акционерите.

  • Краткосрочни заеми . Това са заеми, които се дължат при поискване или в рамките на следващите 12 месеца.

  • Текущ падеж на дългосрочния дълг . Това е онази част от дългосрочния дълг, която се дължи в следващите 12 месеца.

Видовете сметки за текущи задължения, използвани от даден бизнес, ще се различават в зависимост от отрасъла, приложимите разпоредби и държавните изисквания, така че предходният списък не е изчерпателен. Списъкът обаче включва текущите задължения, които ще се появят в повечето баланси.