Шаблон за извлечение на паричен поток

Паричните потоци на предприятието се отчитат с помощта на отчета за паричните потоци. Има два варианта на шаблона за този отчет, които са директният метод и индиректният метод. Непрекият метод се използва от почти всички организации, тъй като е много по-лесно да се извлече от съществуващите сметки. В отчета за паричните потоци информацията за паричните потоци се отчита в рамките на три отделни класификации. Използването на класификации има за цел да подобри качеството на представената информация. Тези класификации са:

  • Оперативни дейности . Това са основните дейности, които генерират приходи на предприятието. Оперативните дейности са класификация по подразбиране, така че ако паричният поток не принадлежи към нито една от следните две класификации, той принадлежи към тази класификация. Оперативните парични потоци обикновено са свързани с приходи и разходи. Примери за парични постъпления от оперативна дейност са паричните постъпления от продажба на стоки или услуги, вземания, уреждане на искове, нормални сетълмент застраховки и възстановяване на доставчици. Примери за изходящи парични потоци за оперативна дейност са за плащания към служители и доставчици, такси и глоби, уреждане на дела, парични плащания на заемодатели за лихви, вноски за благотворителност, възстановяване на пари в брой на клиенти и уреждане на задължения за пенсиониране на активи.
  • Инвестиционни дейности . Това са инвестиции в производствени активи, както и в дългови и капиталови ценни книжа, емитирани от други предприятия. Тези парични потоци обикновено са свързани с покупката или продажбата на активи. Примери за това са паричните постъпления от продажба или събиране на заеми, продажба на ценни книжа, емитирани от други субекти, продажба на дългосрочни активи и приходи от застрахователни сетълменти, свързани с повредено имущество. Примери за изходящи парични потоци от инвестиционни дейности са плащанията в брой за заеми, отпуснати на други субекти, покупка на дълга или собствения капитал на други предприятия и покупка на дълготрайни активи (включително капитализирани лихви).
  • Финансови дейности . Това са дейностите, водещи до промени в размера на внесения собствен капитал и заемите на предприятието. Тези парични потоци обикновено са свързани със задължения или собствен капитал и включват транзакции между отчетното предприятие и неговите доставчици на капитал. Примери са паричните постъпления от продажбата на собствени капиталови инструменти на предприятието или от емитирането на дълг и постъпленията от деривативни инструменти. Примери за изтичане на пари от финансови дейности са паричните разходи за дивиденти, обратно изкупуване на акции, плащания за разходи за издаване на дългове и изплащане на непогасен дълг.

Форматът на косвения метод се появява в следващия пример. Обърнете внимание, че косвеният метод не включва парични потоци и изходящи потоци в паричните потоци от раздела за оперативни дейности, а по-скоро деривация на паричните потоци въз основа на корекции на нетния доход.

Puller Corporation

Отчет за паричните потоци

За годината, приключила на 12/31 / 20Х3