Счетоводство на ценни книжа

Отчитането на ценни книжа зависи от класификацията на всяка ценна книга. В следващите раздели отбелязваме отделното счетоводство, използвано за налични за продажба, държани до падеж и за търговия с ценни книжа.

Налично за продажба счетоводство на ценни книжа

Ако даден бизнес е инвестирал в дългови ценни книжа или дялови ценни книжа, които са класифицирани като ценни книжа на разположение за продажба и ако ценните книжа имат справедливи стойности, които могат лесно да бъдат определени, дружеството трябва да запише справедливите им стойности в счетоводните регистри. Освен това изключете нереализираните холдингови печалби и загуби от печалбата или загубата и вместо това ги отчетете в друг всеобхватен доход, докато не бъдат реализирани (т.е. чрез продажба на ценните книжа).

Ако бизнес хеджира ценна книга на разположение за продажба с хеджиране по справедлива стойност, свързаната печалба или загуба от холдинга трябва да се признае в печалбата или загубата през периода, когато хеджът е активен.

Например, Hilltop Corporation купува собствени ценни книжа на стойност 35 000 долара, които след това класифицира като налични за продажба. След един месец пазарната цена на ценните книжа намалява инвестиционната стойност до 33 000 долара. През втория месец промяната в пазарната цена увеличава инвестиционната стойност до $ 36 000, след което Hilltop продава ценните книжа. Hilltop създава следния запис в дневника, за да отчете спад в стойността след един месец: