Хоризонтален анализ

Преглед на хоризонталния анализ

Хоризонталният анализ е сравнение на историческата финансова информация за серия от отчетни периоди или на съотношенията, получени от тази информация. Използва се, за да се види дали някакви числа са необичайно високи или ниски в сравнение с информацията за периоди на скоби, което след това може да предизвика подробно проучване на причината за разликата. Той може да се използва и за проектиране на сумите на различни договорени покупки в бъдещето. Анализът най-често представлява просто групиране на информация, която е сортирана по период, но числата във всеки следващ период могат да бъдат изразени и като процент от сумата през базовата година, като базовата сума е посочена като 100%.

Често срещан проблем при хоризонталния анализ е, че обобщаването на информация във финансовите отчети може да се е променило с течение на времето поради текущи промени в сметкоплана, така че приходите, разходите, активите или пасивите да могат да се изместват между различни сметки и следователно да се появяват за да се получат отклонения при сравняване на салдата по сметките от един период към следващия.

Когато провеждате хоризонтален анализ, е полезно да извършите анализа за всички финансови отчети едновременно, така че да можете да видите пълното въздействие на оперативните резултати върху финансовото състояние на компанията през разглеждания период. Например, в двата примера по-долу, анализът на отчета за приходите и разходите показва, че дадена компания има отлична втора година, но свързаният с нея анализ на баланса показва, че има проблеми с растежа на финансирането, предвид спада в пари, увеличение на задълженията и увеличението в дългове.

Хоризонтален анализ на отчета за доходите

Хоризонталният анализ на отчета за доходите обикновено е в двугодишен формат, като този, показан по-долу, с показана и дисперсия, която посочва разликата между двете години за всяка позиция. Алтернативен формат е просто да добавите толкова години, колкото ще се поберат на страницата, без да показвате отклонение, така че да можете да видите общи промени по акаунт в продължение на няколко години. Третият формат е да се включи вертикален анализ на всяка година в отчета, така че всяка година да показва разходите като процент от общите приходи през тази година.