Примери за корпоративни измами

Има редица начини, по които една корпорация може да извърши измама. Корпоративната измама може да включва загуба на активи от бизнеса, действия, извършени от корпорацията за вземане на средства от други, или фалшифициране на отчетените резултати и финансово състояние. Ето няколко примера:

  • Лични покупки . Служителят може да отклонява средства за закупуване на стоки или услуги от свое име. Това обикновено се прави чрез одобряване на собствени отчети за разходите или фактури на доставчика. Лицето трябва да заема достатъчно висша длъжност, за да може да накара другите служители да участват в това отклоняване на активи. Обикновено потенциалният размер на отклонените средства се увеличава със стажа на длъжността на лицето, извършило измамата.

  • Призрачни служители . Служителите на ведомостите могат да създават фалшиви служители и след това да плащат на тези „призрачни служители“, насочвайки средствата в собствените си банкови сметки. Слабият контрол върху заплащането на служителите прави този вид измами по-вероятни.

  • Обезмасляване . Входящите средства се прихващат, преди да могат да бъдат записани в счетоводните регистри на компанията. Това обикновено се причинява, когато на човек е разрешено както да отваря пощата, така и да записва счетоводни транзакции. Тази измама обикновено се случва или в пощенската стая, или в счетоводния отдел.

  • Избягване на данъци . Една компания може да промени данъчните си декларации, за да разкрие по-малко облагаем корпоративен доход, отколкото е в действителност, което води до по-ниски данъчни преводи. Това може да бъде направено само със съгласието на висшето ръководство, което обикновено подписва данъчните декларации.

  • Кражба на активи . Всеки служител може да открадне от организация, като се похвали с активи, като парични средства или дълготрайни активи. Слабият контрол може да насърчи служителите да се занимават с тази дейност.

  • Неразрешено използване . Служителят може да използва фирмени активи по неоторизиран начин, като например да управлява служебен автомобил за лична употреба или да използва фирмена кооперация за лична употреба. Въпреки че активът не е откраднат, той се консумира, така че стойността му намалява с времето.

  • Фалшифициране на финансов отчет . Организацията може да фалшифицира финансовите си отчети, за да разкрие отлични финансови резултати. След това тези документи могат да се използват като основа за получаване на банкови заеми или продажба на акции на инвеститори. Подобна фалшификация може да се извърши изцяло в счетоводния отдел или да бъде принудена от ръководството. Примери за такава фалшификация са:

    • Удължаване на периода на амортизация, за да се забави признаването на амортизация

    • Прехвърляне на дълга към субекти със специално предназначение

    • Ускорете признаването на приходите и забавете признаването на разходите

    • Капитализиране на разходите

    • Преброяване на несъществуващи материални запаси, което намалява себестойността на продадените стоки

Корпоративната измама може да бъде изключително трудна за ограничаване и по същество е невъзможно да се спре, ако висшето ръководство е готово да участва в нея. В такива случаи дори най-здравите системи за управление могат да бъдат нарушени.