Трябва ли да има отрицателни парични средства в баланса?

Бизнесът може да отчита отрицателно парично салдо в баланса си, когато в неговата парична сметка има кредитно салдо. Това се случва, когато бизнесът е издал чекове за повече средства, отколкото има на разположение. Когато е налице отрицателно салдо в пари, обичайно е да се избягва показването му в баланса чрез преместване на сумата на надвишените чекове в сметка на пасива и настройване на автоматичното обръщане на записа; това премества тегленето на парични средства обратно в касовата сметка в началото на следващия отчетен период.

Има две възможности за това коя сметка за задължения да се използва за съхраняване на надвишената сума, които са:

  1. Отделен акаунт . По-теоретично правилният подход е да се отдели надвишената сума в собствената й сметка, като например „Превишени чекове“ или „Платени чекове, надвишаващи пари“. Тъй като обаче това вероятно е малко салдо по сметката, това затрупва главната книга с допълнителна сметка.

  2. Сметка за плащане на сметки . Просто пуснете сумата в сметката за задължения. Ако го направите, отчетът за подробности за задълженията вече няма да съвпада точно с общото салдо по сметката. Въпреки това, докато записът се обърне автоматично, надвишената сума не трябва да затрупва дълго акаунта. Този подход е особено привлекателен, ако надвишените чекове са рядкост.

Въз основа на тази дискусия е разумно да приемем, че всеки път, когато видите баланса на компанията с нулев баланс на пари, той повдига следните проблеми:

  • Компанията е надвишила текущата си сметка, което поражда въпроси относно нейната ликвидност и следователно способността й да продължи да действа като действащо предприятие.

  • Компанията играе игри със своите доставчици, отпечатва чекове, за да "докаже", че чековете са създадени навреме, и след това ги държи, докато има достатъчно пари, за да не бъдат отхвърлени от банката.

  • Компанията разчита на споразумение за овърдрафт със своята банка, за да финансира тези допълнителни плащания, което означава, че вероятно страда от текущи проблеми с пари в брой.