Счетоводна дата на сделка спрямо дата на сетълмент

Когато се използва счетоводно отчитане на датата на сделката, предприятието, сключващо финансова операция, го записва на датата, когато предприятието е сключило сделката. Когато се използва счетоводно отчитане на датата на сетълмент, предприятието изчаква до датата, на която е била доставена гаранцията, преди да запише транзакцията. Тази разлика във времето може да окаже значително влияние върху финансовите отчети на фирмата, тъй като счетоводното отчитане на датата на сделката може да доведе до появата на инвестиция в баланса за един месец, докато отчитането на датата на сетълмента може да забави записването на актива до следващия месец.

Счетоводното отчитане на датите дава на потребителите на финансовите отчети на организацията най-актуалните познания за финансовите транзакции, които могат да се използват за целите на финансовото планиране. Счетоводното отчитане на датата на сетълмент е по-консервативният подход, тъй като води до забавяне от няколко дни, преди да настъпи записването. Това също така означава, че няма нужда да се оттегляте от предварително записана транзакция, ако тя не е завършена. Освен това използването на датата на сетълмент означава, че действителната парична позиция на даден бизнес е по-точно представена във финансовите отчети.

Независимо от метода, който бизнесът избере да използва, той трябва да го прави последователно. Това води до надеждно ниво на представяне във финансовите отчети.