Отчет за паричните потоци

Отчетът за паричните потоци е един от финансовите отчети, издадени от даден бизнес, и описва паричните потоци в и извън организацията. Специалният му фокус е върху видовете дейности, които създават и използват парични средства, които са операции, инвестиции и финансиране. Въпреки че отчетът за паричните потоци обикновено се счита за по-малко критичен от отчета за доходите и баланса, той може да се използва за разпознаване на тенденции в бизнес резултатите, които не са очевидни в останалата част от финансовите отчети. Това е особено полезно, когато има различие между размера на отчетената печалба и размера на нетния паричен поток, генериран от операции.

Може да има значителни разлики между резултатите, показани в отчета за доходите, и паричните потоци в този отчет поради следните причини:

  • Има разлики във времето между записването на транзакция и кога съответните парични средства действително са изразходвани или получени.

  • Ръководството може да използва агресивно признаване на приходите, за да отчита приходи, за които паричните постъпления са все още известно време в бъдещето.

  • Бизнесът може да е активен и изисква големи капиталови инвестиции, които не се появяват в отчета за доходите, освен на отложена основа като амортизация.

Много инвеститори смятат, че отчетът за паричните потоци е най-прозрачният от финансовите отчети (т.е. най-труден за подправяне) и затова те са склонни да разчитат на него повече от останалите финансови отчети, за да разберат истинското представяне на бизнеса. Те могат да го използват, за да определят източниците и употребите на пари.

Паричните потоци в отчета са разделени на следните три области:

  • Оперативни дейности . Те представляват генериращи приходи дейности на даден бизнес. Примери за оперативни дейности са получените и изплатени парични средства за продажби на продукти, лицензионни възнаграждения, комисионни, глоби, съдебни дела, фактури на доставчици и заемодатели и ведомост за заплати.

  • Инвестиционни дейности . Те представляват плащания, направени за придобиване на дългосрочни активи, както и парични средства, получени от тяхната продажба. Примери за инвестиционни дейности са закупуването на дълготрайни активи и покупката или продажбата на ценни книжа, емитирани от други субекти.

  • Финансови дейности . Те представляват дейности, които ще променят собствения капитал или заемите на даден бизнес. Примери за това са продажбата на дружествени акции, обратно изкупуване на акции и изплащане на дивиденти.

Има два начина за представяне на отчета за паричните потоци, които са директният метод и косвеният метод. Директният метод изисква организацията да представи информация за паричните потоци, която е пряко свързана с елементите, задействащи паричните потоци, като:

  • Пари, събрани от клиенти

  • Получени лихви и дивиденти

  • Пари, платени на служителите

  • Плащане в брой на доставчиците

  • Платени лихви

  • Платени данъци върху дохода

Малко организации събират информация, както се изисква за директния метод, затова вместо това използват индиректния метод. При непрякия подход отчетът започва с нетния доход или загуба, отчитан в отчета за приходите на компанията, и след това прави серия от корекции на тази цифра, за да се получи размерът на нетните парични средства, предоставени от оперативната дейност. Тези корекции обикновено включват следното:

  • Амортизация и амортизация

  • Провизия за загуби по сметки

  • Печалба или загуба от продажба на активи

  • Промяна в вземанията

  • Промяна в инвентара

  • Промяна в задълженията

Подобни условия

Отчетът за паричните потоци е известен още като отчет за паричните потоци.