Определение на имплицитна лихва

Имплицитен лихвен процент е лихвен процент, който не е конкретно посочен в бизнес сделка. Всяка счетоводна транзакция, която включва поток от плащания, обхващащ няколко бъдещи периода, трябва да включва лихвен процент, дори ако няма лихва, посочена в свързания бизнес договор. В противен случай договорът не отразява разходите, свързани със забавяне на плащанията за определен период от време, който е известен като лихвен разход.

Ако дадена транзакция включва лихвен процент, но този лихвен процент е значително различен от текущия пазарен лихвен процент (като посочен лихвен процент от 1% спрямо пазарен лихвен процент от 8%), тогава пазарният лихвен процент трябва да се счита за най-подходящата лихва ставка, която да се приложи към транзакцията. Решението относно това кой лихвен процент да се използва е по-субективно, ако посоченият лихвен процент е много близък до пазарния. Ако разликата между двете ставки не е съществена, може да е приемливо да се отчете сделката, като се използва лихвеният процент, посочен в споразумението.

Следващата стъпка е да се използва имплицитният лихвен процент за изчисляване на настоящата стойност на потока от плащания, свързани с транзакцията, като се използва формулата или за настоящата стойност на анюитет (когато плащанията се дължат в началото на всеки период) или настоящата стойност на обикновен анюитет (когато плащанията се дължат в края на всеки период - което е по-често). Разликата между настоящата стойност на тези потоци от парични потоци и общата сума на плащанията се записва в счетоводните регистри като лихвен компонент на транзакцията.

Когато финансовият компонент на даден договор обхваща период, по-малък от една година, може да бъде приемливо, в зависимост от приложимия счетоводен стандарт, продавачът да игнорира финансовия компонент и да не отчита никакъв интерес. Вместо това, пълната сума на постъпленията от транзакцията се счита за приходи, несвързани с приходи от лихви.

Пример за имплицитна скорост

Г-н Джоунс може да си купи хладилник за $ 500 в брой или да прави 12 месечни плащания от $ 130 годишно в края на всяка от следващите пет години. Във втория вариант няма посочен лихвен процент. Пазарният лихвен процент за потребителски заеми за хора с приблизително същия кредитен рейтинг като г-н Джоунс е 8%. Ще разгледаме 8% процента за имплицитен лихвен процент за този пример, тъй като това е процентът, който той би предложил в подобна ситуация от различна трета страна.

Ако г-н Джоунс искаше да определи настоящата стойност на втория вариант, той щеше да премине към таблица на настоящата стойност за обикновен анюитет и да извлече от него коефициент на множител, който се отнася до потока от плащания (пет плащания в края на всяка година ) и лихвения процент от 8%.

Г-н Джоунс отива до масата и открива, че подходящият коефициент на мултипликатор е 3.9927, който той умножава по $ 130 годишното плащане, за да достигне до настояща стойност от $ 519.05. По този начин, при имплицитната ставка от 8%, настоящата стойност на опцията за многогодишно плащане е с 19,05 долара по-скъпа, отколкото ако той трябва да плати 500 долара в брой в момента.