Отчитане на отсрочени данъци

Бизнесът трябва да отчита отсрочени данъци, когато има нетна промяна в своите отсрочени данъчни задължения и активи през отчетния период. Размерът на отсрочените данъци се съставя за всеки компонент, платищ данък от бизнеса, който предоставя консолидирана данъчна декларация. За отчитане на отсрочени данъци е необходимо да се изпълнят следните стъпки:

  1. Идентифицирайте съществуващите временни разлики и пренасяне напред.

  2. Определете размера на отсрочените данъчни задължения за тези временни разлики, които се облагат, като се използва приложимата данъчна ставка.

  3. Определете размера на отсрочените данъчни активи за тези временни разлики, които могат да бъдат приспаднати, както и всички преноси към оперативна загуба, като използвате приложимата данъчна ставка.

  4. Определете размера на отсрочения данъчен актив за всякакви преноси, включващи данъчни кредити.

  5. Създайте надбавка за оценка на отсрочени данъчни активи, ако има повече от 50% вероятност компанията да не реализира част от тези активи. Всички промени в тази надбавка трябва да бъдат записани в рамките на приходите от продължаващи операции в отчета за доходите. Необходимостта от надбавка за оценка е особено вероятна, ако даден бизнес е имал опит да оставя различни преносими срокове да изтекат неизползвани или се очаква да понесе загуби през следващите няколко години.