Работен пробен баланс

Работен пробен баланс е пробен баланс, който е в процес на коригиране. По идея това е некоригиран пробен баланс, към който се добавят всички коригиращи записи, необходими за приключване на отчетния период (например за месечните, тримесечните или годишните финансови отчети). След това тези допълнителни записи се вписват в главната книга, което води до попълнен пробен баланс. Балансът на работната проба е полезен за тестване на пълен набор от коригиращи вписвания, за да се определи тяхното въздействие върху финансовите отчети, преди действително да се направят вписванията в главната книга. Стъпките, необходими за използване на работен пробен баланс (ако се приеме съществуването на счетоводен софтуерен пакет), са:

  1. Отпечатайте текущата версия на крайния пробен баланс или (още по-добре) конвертирайте отчета в електронна електронна таблица.

  2. Въведете всички коригиращи записи, необходими за затваряне на месеца.

  3. Обърнете внимание на описанията и изчисленията за всеки коригиращ запис в долната част на отчета.

  4. Пренасочете коригираните салда по сметката към дясната страна на отчета и ги преведете ръчно в отчета за доходите и баланса.

  5. Преработете коригиращите записи, ако е необходимо, въз основа на резултатите от предварителния финансов отчет.

  6. Създайте записи в дневника за всеки запис, направен в баланса на работната проба, и ги въведете в главната книга, заедно с обяснения.

  7. Отпечатайте пробното салдо отново и проверете дали всички записи са направени в правилните сметки и в правилните суми.

Колоните, използвани в работен пробен баланс (по ред отляво надясно), са:

  1. Номер на сметка

  2. Име на акаунта

  3. Завършващ дебит общо

  4. Завършващ кредит общо

  5. За ръчни записи: празно място за дебитни записи

  6. За ръчни записи: празно място за кредитни записи

  7. За финансови отчети: празно място за въвеждане на отчет за приходите и разходите за баланса

Балансът на работния опит е част от документацията, необходима за изготвяне на финансовите отчети; не е част от пакета за отчитане на финансовия отчет.

Не е възможно да се изгради балансиран баланс на работната проба в единична система; отчетът е предназначен за използване само със система за двойно счетоводство.