Инвестиции, държани до падеж | ценни книжа

Инвестицията, държана до падеж, е недеривативен финансов актив, който има фиксирани или определяеми плащания и фиксиран падеж и за който предприятието има както способността, така и намерението да държи до падеж. Класификацията държана до падеж не включва финансови активи, които предприятието определя като отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, налични за продажба или като заеми или вземания. Най-често държаните до падеж ценни книжа са облигациите и други дългови ценни книжа. Обикновените акции и привилегированите акции не се класифицират като ценни книжа, държани до падеж, тъй като нямат дати на падеж и поради това не могат да се държат до падеж.

Предприятието не може да класифицира финансови активи като държани до падеж, ако е продало или прекласифицирало повече от незначителна сума държани до падеж инвестиции преди падежа през текущата фискална година или двете предходни години. По същество предположението е, че такава организация не е в състояние да държи инвестиция до нейния падеж. Това ограничение не включва рекласификации, които са били толкова близо до падежа или датата на приключване на актива, че промените в пазарния лихвен процент не биха повлияли значително на справедливата стойност на актива, или тези, за които предприятието вече е събрало по същество цялата първоначална главница, или такива, причинени от изолирано събитие извън контрола на предприятието.

Цената на държана до падеж инвестиция не се коригира по справедлива стойност през периода на държане; няма смисъл да се прави това, тъй като (както подсказва името) притежателят възнамерява да запази собствеността до датата на падежа на инвестицията, след което номиналната стойност на инвестицията ще бъде изкупена.

Обясненията и правилата, отбелязани тук, са описани в рамките на Международните стандарти за финансово отчитане.

Подобни условия

Инвестицията, държана до падеж, е известна още като ценна книга, държана до падеж.