Определение за материално участие

Материалното участие възниква, когато данъкоплатецът участва в бизнес редовно, непрекъснато и съществено. Ако е така, данъкоплатецът може да постави отметка в квадратчето „съществено участие“ във формуляра си 1040. Външен инвеститор в бизнес вероятно не е ангажиран с съществено участие в бизнеса, тъй като той просто предоставя средства на предприятието. Обратно, генералният мениджър на даден бизнес се занимава с материално участие, като участва активно в произволен брой бизнес решения.

Задачите, често свързани с инвеститор, не отговарят на изискванията на дадено лице за материално участие. По този начин прегледът на финансовите отчети, предоставянето на съвети или наблюдението на операциите без активно участие в бизнеса не са достатъчни. Вместо това лицето се счита за пасивен инвеститор.

Ключовата разлика между същественото участие и пасивното инвестиране е, че пасивният инвеститор може да приспада само загубите от пасивната дейност от приходите от пасивната дейност. Приходите от пасивна дейност са приходите от финансови инвестиции, когато лицето не участва активно в бизнеса. Резултатът от това разграничение е, че пасивната загуба, която надвишава размера на пасивния доход, не може да се използва като приспадане до по-късна данъчна година, в която има повече пасивни доходи, които могат да се използват като компенсиране.

IRS е определила няколко критерия, които данъкоплатецът може да използва, за да провери дали е участвал материално в бизнес. Някои от тези критерии са:

  • Данъкоплатецът е работил поне 500 часа в бизнеса през данъчната година; или

  • Данъкоплатецът е свършил почти цялата работа в дейността; или

  • Данъкоплатецът е работил повече от 100 часа в дейността и никой друг не е работил повече часове; или

  • Данъкоплатецът е участвал съществено в дейността през всякакви 5 от последните 10 години.

По-малко вероятно е IRS да допусне иск за съществено участие, ако данъкоплатецът живее на значително разстояние от мястото на работа, или контролира редица бизнеси или инвестиции или не е бил компенсиран от бизнеса.