Дефиниция на данъка върху дохода

Плащаният данък върху дохода е задължение, което предприятието поема, въз основа на отчетеното ниво на рентабилност. Данъкът може да бъде платим на различни правителства, като например федералното и щатското правителство, в рамките на които предприятието пребивава. След като организацията плати данък върху дохода, задължението се елиминира. Като алтернатива на плащането, задължението за данък върху дохода може да бъде намалено чрез прилагане на компенсиращи данъчни кредити, предоставени от приложимия държавен орган. Тъй като данъчните кредити обикновено изтичат след определен период от време, трябва да се обърне голямо внимание на това кои са налични и могат да бъдат приложени към дължимия данък върху доходите.

Размерът на дължимия данък върху дохода не е задължително да се основава единствено на счетоводната печалба, отчетена от предприятие. Може да има редица корекции, разрешени от правителството, които променят счетоводната печалба, за да доведат до облагаема печалба, спрямо която след това се прилага данъчната ставка. Тези корекции могат да доведат до разлики във времето между признаването на печалбите за счетоводство и данъчното отчитане, което от своя страна може да създаде разлики в размера на дължимия данък върху дохода (изчислен при данъчна декларация) и разходите за данък върху дохода, отчетени в дохода на компанията изявление.

Например, правителствата обикновено позволяват използването на ускорена амортизация за целите на изчисляването на данъците върху дохода, което има тенденция да забавя плащането на данъците за по-късен период. Това варира от по-често срещаната линейна амортизация, използвана от бизнеса за всички други цели на отчитане. Резултатът е разлика във времето между признаването на дохода за целите на финансовата и данъчната отчетност.

Дължимият данък върху дохода обикновено се класифицира като текущ пасив в баланса, тъй като той обикновено се дължи на приложимото правителство (и) в рамките на една година. Всеки данък върху дохода, платим за по-дълъг период, вместо това се класифицира като дългосрочно задължение.

Например, ако ABC International има 100 000 долара печалба преди облагане с данъци и федералното правителство налага 20% данък върху дохода, тогава ABC трябва да запише дебит по сметката за данък върху доходите от 20 000 долара и кредит по сметката за плащане на данък върху доходите от 20 000 долара . Когато по-късно ABC плати данъка, той дебитира дължимата сметка за данък върху доходите за 20 000 долара и кредитира паричната сметка за 20 000 долара.