Одитни работни документи

Одитните работни документи се използват за документиране на информацията, събрана по време на одит. Те предоставят доказателства, че одиторът е получил достатъчно информация в подкрепа на своето мнение относно финансовите отчети. Работните документи също така предоставят доказателства, че одитът е бил правилно планиран и контролиран. Те трябва да съдържат достатъчно информация за одитор, който не е работил по одит, за да разбере причините за даденото мнение относно финансовите отчети на клиента. Формите на документация, които могат да се съдържат в работните документи, включват следното:

  • Контролни списъци със стандартни разследващи елементи, които са попълнени и от кого

  • Копия от кореспонденция

  • Документация на разследваните твърдения и намерени подкрепящи доказателства

  • Извлечения от корпоративните минути на клиента

  • Блок-схеми на ключовите процеси на транзакции на клиента

  • Наративни дискусии по намерени проблеми

  • Организационни диаграми

  • Въпросници, за които клиентът е дал отговори

Освен това може да има обширни кръстосани препратки между документите, съдържащи се в работните документи.

Одиторските работни документи се изготвят от одиторския персонал и възрастните одитори и се преглеждат от старши мениджъри и партньори на одита. Ако рецензент установи, че някакви проблеми все още не са разгледани, тези проблеми се делегират на одитния екип на място за действие. Рецензенти подписват и датират всяка проверена страница След приключване на одита работните документи по одита се считат за правно доказателство и съответно се индексират и подават. Най-малко работните документи вероятно ще бъдат прегледани през следващата година от назначения старши одитор или мениджър, който ще иска да разбере всички проблеми, открити през предходната година, а също и да определи дали има някакви начини за финансиране на времето на одиторския персонал по-ефективно.

Няколко доставчици на софтуер продават софтуер, който създава електронни версии на работните документи, така че одиторите да не са толкова обременени от обема на документооборота, който обикновено се среща при традиционния одит.