Отчет за остаряване на задълженията

Отчетът за остаряване на задълженията категоризира задълженията към доставчиците въз основа на времеви интервали. Отчетът обикновено се настройва с 30-дневни интервали от време, така че всяка следваща колона в отчета изброява фактури за доставчици, които са:

  • На възраст от 0 до 30 дни

  • На възраст от 31 до 60 дни

  • На възраст от 61 до 90 дни

  • По-стари от 90 дни

Целта на отчета е да предостави на потребителя визуална помощ при определяне кои фактури са просрочени за плащане. Основен недостатък в този отчет обаче е, че той приема, че всички фактури са дължими за плащане след 30 дни. В действителност някои фактури могат да бъдат дължими при получаване, след 60 дни или почти навсякъде между тях. Следователно фактура, посочена в отчета за остаряването като актуална, може действително да бъде просрочена за плащане, докато фактура, посочена в периода от 31 до 60 дни, все още не може да бъде платима.

За да бъде отчетът ефективен, той трябва периодично да се почиства, така че безстопанствените дебити и кредити да бъдат премахнати от отчета. В противен случай тя има тенденция да се претрупва с течение на времето и следователно да се чете по-трудно.

Като се имат предвид проблемите, отбелязани тук, по-доброто решение е да се използва отчет, генериран от счетоводната система, който изброява само онези фактури на доставчици, които са почти изискуеми или просрочени за плащане, въз основа на датите на фактурите и условията за плащане на доставчика.

Отчетът за остаряването понякога се използва от външни одитори на компанията като списък на задълженията, дължими към края на одитирания период. Този отчет обаче е полезен за тях само ако общата му стойност съвпада с крайното салдо в задълженията в главната книга.