Как да отчитате авансовите плащания на клиентите

Клиентът може да плати предварително за доставени стоки или предоставени услуги. Възможните причини за аванс на клиента могат да включват:

  • Лош кредит . Продавачът не желае да авансира кредит на клиента и затова изисква предварително плащане.

  • Продукт по поръчка . Продуктът може да бъде толкова персонализиран, че продавачът няма да може да го продаде на никой друг, ако купувачът не плати, така че продавачът изисква авансово плащане.

  • Касова основа . Клиентът може да оперира на базата на счетоводната база и затова иска да плати пари в брой възможно най-скоро, за да признае разход и да намали отчетния си доход през текущата данъчна година.

  • Резервиран капацитет . Клиентът може да плаща предварително, за да запази производствения капацитет на продавача или поне да го предпази от използване от конкурент.

По тези причини или поради други причини, продавачът може да получи авансово плащане, преди да е направил каквото и да е, за да спечели плащането. Когато това се случи, правилното счетоводство е да се признае авансът като задължение, докато продавачът не изпълни задълженията си съгласно условията на съответния договор за продажба. Участват две записи в дневника. Те са:

  1. Първоначално записване . Дебитирайте паричната сметка и кредитирайте авансовата сметка (пасив) на клиента.

  2. Признаване на приходите . Дебитирайте сметката за авансови плащания (задължения) на клиента и кредитирайте сметката за приходи.

Обикновено е най-добре да не отчитате аванс на клиента с автоматично обръщане, тъй като това ще обърне сумата в брой през следващия месец - а платените пари все още са в касовата сметка. Вместо това проследявайте ръчно сумата в сметката за аванси на клиенти всеки месец и ръчно прехвърляйте сумите към приходите, когато се доставят стоки или се предоставят услуги. Това може да изисква използването на отделна стъпка в процедурата за затваряне в края на месеца, за да се гарантира, че статутът на всеки аванс на клиента се изследва редовно.

Авансът на клиента обикновено се посочва като текущо задължение в баланса на продавача. Ако обаче продавачът не очаква да признае приходи от основна сделка за продажба в рамките на една година, задължението вместо това трябва да бъде класифицирано като дългосрочно задължение.

Например, Green Widget Company получава $ 10 000 от клиент за персонализирана лилава джаджа. Green Widget записва касовата бележка с дебит от $ 10 000 по паричната сметка и кредит от $ 10 000 по сметката на клиента за аванси. През следващия месец Green предоставя персонализираното приспособление и създава нов запис в дневника, който дебитира клиентския авансов акаунт за 10 000 щатски долара и кредитира приходния акаунт за 10 000 долара.