Изявление за помирение

Декларация за съгласуване е документ, който започва със собствен запис на компанията за салдото по сметката, добавя и изважда съгласуваните елементи в набор от допълнителни колони и след това използва тези корекции, за да стигне до записа на същата сметка, държана от трета страна. Целта на декларацията за съгласуване е да осигури независима проверка на достоверността на салдото във фирмената сметка, както и да изясни разликите между двете версии на сметката.

Разликите между двата сметки са подробно описани в декларацията за съгласуване, което улеснява определянето коя от позициите за съгласуване може да е невалидна и да се нуждае от корекция. Декларациите за съгласуване са полезен инструмент както за вътрешни одитори, така и за външни одитори. Външните одитори вероятно ще искат да използват вътрешно изготвени декларации за съгласуване като част от своите одиторски процедури, тъй като декларациите им позволяват да се съсредоточат върху изравняване на позиции, особено в сметки с голям баланс, които са съществени компоненти на финансовите отчети.

Декларациите за помирение обикновено се изграждат в следните ситуации:

  • Банкови сметки . Банковото съгласуване сравнява салдата между версията на нейното касово салдо на компанията и версията на банката, обикновено с много съгласуващи позиции за такива позиции като транзитни депозити и неразплатени чекове. Това съгласуване обикновено се предоставя като модул в счетоводен софтуер на компанията.

  • Дългови сметки . Изравняването на дълга сравнява непогасените суми на дълга според компанията и заемодателя. Възможно е да има различия, изискващи помирение, когато компанията плаща на заемодателя, а заемодателят все още не е записал плащането в своите книги.

  • Сметки за вземания . Изравняването на вземанията обикновено се изгражда на неформална основа за отделни клиенти и сравнява тяхната версия на салда за вземания с версията на компанията.

  • Задължения . Изравняването на задълженията също обикновено се изгражда на неформална основа от отделен доставчик и сравнява тяхната версия на неизплатените салда с версията на компанията.

Отчетите за съгласуване са полезни най-малко за отбелязване на разлики във времето, когато една и съща транзакция се записва и от двете страни по нея. Отчетите са още по-полезни за изясняване на съществени разлики между сумите, записани за дадена транзакция, което може да изисква корекции от която и да е от страните, за да модифицира своите регистрирани салда.