Доказателството за пари

Доказателството за парични средства е по същество пренасочване на всеки ред в банково съгласуване от един счетоводен период към следващия, включващ отделни колони за касови бележки и плащания в брой. Колоните (и формулата), използвани за доказване на пари в брой, са:

Начално салдо + Парични постъпления през периода - Изплащане на пари в периода = Краен баланс

Когато се използва за всяка договорена позиция в банково съгласуване, доказателството за пари в брой подчертава области, в които има несъответствия, и които следователно може да изискват допълнителни проучвания и може би някои коригиращи записи. Доказателство за парични средства може да посочва редица други проблеми при сдобряването, които ще изискват корекции в счетоводните регистри на компанията, включително следното:

  • Банкови такси не са записани

  • Недостатъчни проверки на средства, които не са изтрити от депозитните записи

  • Приходи от лихви или разходи за лихви не са отчетени

  • Чекове или депозити, регистрирани от банката в различни суми от тези, които са били записани от компанията

  • Чекове, осребрени от доставчици, които компанията е анулирала

  • Изплащания в брой и / или касови бележки, записани в грешна сметка

Доказателство за парични средства също може да разкрие случаи на измама. Ако има разлика между общите суми, това може да показва наличие на неразрешени заеми и изплащания в рамките на периода, обхванат от едно банково извлечение. По този начин, ако даден администратор изтегли незаконно 10 000 щатски долара от сметките на компанията в личната му употреба и замени средствата преди края на месеца, емисията няма да се появи в нормално банково съгласуване като балансираща позиция. Доказателството за пари в брой обаче е по-вероятно да сигнализира за допълнителното теглене и връщане на пари в рамките на периода.

Доказването на пари в брой е по-сложно за попълване от банковото съгласуване. Той обаче осигурява по-голяма степен на детайлност и по този начин улеснява намирането на грешки, отколкото банково съгласуване. По този начин може да бъде рентабилно използването на доказателство за пари в брой, когато очаквате да откриете голям брой различни грешки, свързани с пари в рамките на счетоводен период.