Коефициент на оборот на вземанията

Оборотът на вземанията е броят пъти годишно, в който даден бизнес събира средните си вземания. Съотношението се използва за оценка на способността на една компания ефективно да издава кредит на своите клиенти и да събира средства от тях своевременно. Високият коефициент на оборот показва комбинация от консервативна кредитна политика и агресивен отдел за събиране, както и редица висококачествени клиенти. Ниският коефициент на оборот представлява възможност за събиране на твърде стари вземания, които ненужно обвързват оборотния капитал. Ниският оборот на вземанията може да бъде причинен от хлабава или несъществуваща кредитна политика, неадекватна функция за събиране и / или голяма част от клиентите, имащи финансови затруднения. Също така е много вероятно ниското ниво на оборот да показва прекомерна сума на лош дълг.Полезно е да се проследява оборотът на вземанията по линия на тенденция, за да се види дали оборотът се забавя; ако е така, може да се наложи увеличаване на финансирането за персонала на колекциите или поне преглед на причините, поради които оборотът се влошава.

За да изчислите оборота на вземанията, съберете началните и крайните сметки, за да получите средните вземания за периода на измерване и разделете на нетните продажби на кредити за годината. Формулата е следната:

Нетни годишни продажби на кредити ÷ ((Начални сметки + Крайни сметки) / 2)

Например администраторът на ABC Company иска да определи оборота на вземанията на компанията за последната година. В началото на този период началното салдо на вземанията е 316 000 щатски долара, а крайното салдо е 384 000 щатски долара. Нетните продажби на кредити за последните 12 месеца са 3 500 000 щатски долара. Въз основа на тази информация администраторът изчислява оборота на вземанията като:

$ 3,500,000 Нетни продажби на кредит ÷ (($ 316,000 Начални вземания + $ 384,000 Крайни вземания) / 2)

= 3 500 000 щ. Д. Нетни продажби на кредит ÷ 350 000 щ. Д. Средни вземания

= 10.0 Оборот на вземанията

По този начин вземанията на ABC са се обърнали 10 пъти през изминалата година, което означава, че средното вземане по сметката е събрано за 36,5 дни.

Ето няколко предпазни точки, които трябва да имате предвид, когато използвате измерването на оборота на вземанията:

  • Някои компании могат да използват общи продажби в числителя, а не нетни продажби по кредити. Това може да доведе до подвеждащо измерване, ако делът на продажбите в брой е висок, тъй като размерът на оборота ще изглежда по-висок, отколкото е в действителност.

  • Много високият брой на оборотите на вземанията може да показва прекалено ограничителна кредитна политика, при която кредитният мениджър разрешава продажбите на кредити само на най-кредитоспособните клиенти и позволява на конкурентите с по-свободни кредитни политики да отнемат други продажби.

  • Началото и краят на салдата по вземанията са само за два конкретни момента във времето през годината на измерване и салдата на тези две дати могат да варират значително от средната сума през цялата година. Следователно е приемливо да се използва различен метод за получаване на средното салдо на вземанията, като средното крайно салдо за всички 12 месеца на годината.

  • Ниската стойност на оборота на вземанията може изобщо да не е по вина на кредитния и колекторския персонал. Вместо това е възможно грешките, направени в други части на компанията, да възпрепятстват плащането. Например, ако стоките са дефектни или са изпратени грешни стоки, клиентите могат да откажат да платят на компанията. По този начин вината за лош резултат от измерването може да бъде разпределена в много части на бизнеса.

Коефициентът на оборот на вземанията може да се използва при анализа на бъдещо придобито лице. Когато съотношението е прекалено ниско, придобиващият може да разглежда това като възможност за прилагане на по-енергични практики за кредитиране и събиране, като по този начин намалява инвестицията в оборотен капитал, необходима за управлението на бизнеса.

Подобни условия

Оборотът на вземанията е известен също като коефициент на оборот на длъжника.